В преддверии начала уведомительной кампании Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по РХ доводит до сведения граждан информацию о порядке исчисления налогов с физических лиц: налога на имущество, земельного и транспортного налогов.

Данная тема остается актуальной, так как в адрес инспекции поступают заявления от граждан о несогласии с информацией, содержащейся в налоговом уведомлении.

Налоговое уведомление – это подробный расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом, который содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты. Многие вопросы снимаются при внимательном изучении содержания данного документа.

Первое на что следует обратить внимание - это период исчисления налогов (графа №1). Налоги в 2014 году будут исчислены за фактические месяцы владения объектами в 2013 году. Для тех, кто сообщает, что собственность продана в течение  2013 года, поясняем – все налоги рассчитываются по истечении года, являющегося налоговым периодом. Этот показатель можно сверить с графой в налоговом уведомлении «количество месяцев, за которые производится расчет».

Второе: за что исчислен налог, за какой объект налогообложения?

Под налогообложение налогом на имущество подпадают жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, садовые домики, иные помещения и строения, находящиеся в собственности (включая приватизацию).

Налог на землю начисляется физическим лицам, обладающим земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры, вертолеты, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Сведения обо всех объектах, их характеристиках и владельцах, на которых они зарегистрированы, предоставляются в налоговую инспекцию регистрирующими органами: Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по РХ, ГИБДД МВД по РХ, Гостехнадзором, органами технической инвентаризации.

Так, налог на имущество физических лиц рассчитывается путем перемножения стоимости имущества на ставку налога, при этом учитывается количество месяцев владения за исчисляемый период и доля владения в праве собственности. Информацию об инвентаризационной оценке имущества предоставляют в налоговую инспекцию ежегодно до 1 марта органы технической инвентаризации, в зависимости от которой применяются ставки налога на строения, помещения и сооружения. Ставки налога в г. Саяногорске устанавливаются решениями Саяногорского городского Совета депутатов. При расчете налога они применяются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, т.е., при наличии в собственности нескольких объектов, их оценка суммируется и в зависимости от стоимостного предела, в который входит результат оценки, а также типа использования имущества, применяется ставка (Решения №100 от 16.11.2005г., №155 от 26.11.2009г., №162 от 23.12.2009г, №96 от 24.11.2010г.).

Самая распространенная льгота по налогу на имущество физических лиц - это 100% освобождение от его уплаты пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в соответствии с пенсионным законодательством РФ. Кроме того, подобной льготой пользуются и инвалиды 1, 2 группы, инвалиды с детства и т. д. Для собственников имущества жилого назначения, являющихся многодетной семьей, предусмотрено 50% освобождение от данного налога. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговый орган.

Налоговой базой, т.е. от чего исчисляется налог на землю, в отношении каждого земельного участка является его кадастровая стоимость на 1 января года, за который исчисляется налог. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ и предоставляется в налоговые органы ежегодно до 1 февраля органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра.

Налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования и льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Решением Саяногорского городского Совета депутатов №79 от 15.11.2012г. установлено 100% освобождение от уплаты земельного налога на территории муниципального образования г. Саяногорск следующих категорий налогоплательщиков:

- Герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- инвалиды 1, 2 группы инвалидности, инвалиды с детства;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;

- физические лица, пользующиеся социальной поддержкой в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

- граждане старше 70 лет, в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным строительством, личным приусадебным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства, огородничества.

Кроме того, предусмотрено 30% освобождение граждан, достигших пенсионного возраста (женщин по достижении возраста 55 лет, мужчин соответственно - 60 лет).

Вышеуказанные льготы предоставляются в отношении одного земельного участка по каждому виду разрешенного использования.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставление льготы производится по заявлению налогоплательщиков и при предоставлении ими подтверждающих это право документов.

Транспортный налог исчисляется от мощности транспортного средства по ставкам, единым на территории Республики Хакасия, установленным Верховным Советом РХ 16.11.2009 года.                  

От уплаты транспортного налога освобождаются:

 - Герои Советского Союза, Российской Федерации, Герои Социалистического Труда,

 - участники и инвалиды ВОВ;

 - лица, удостоенные звания «почетный гражданин Республики Хакасия»;

- пенсионеры по старости, инвалиды 1 и 2 групп в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л.с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью до 30 л.с.;

- - граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

- граждане, на иждивении которых находятся трое и более несовершеннолетних детей;

- репрессированные (реабилитированные) и пострадавшие от политических репрессий;

- граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, страдающие нарушением функций опорно-двигательного аппарата и достигшие пятилетнего возраста;

- ветераны боевых действий в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л.с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л.с.

Данные льготы распространяются только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика. Поэтому, чтобы воспользоваться льготой при наличии в собственности нескольких транспортных средств, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление с указанием конкретного транспорта.

Налоги на имущество физических лиц и на землю исчисляются налоговыми органами по месту нахождения этих объектов. Это значит, что за имущество, находящееся на территории, курируемой не саяногорской налоговой инспекцией, данные налоги исчислит и направит налоговый орган того региона, где находится имущество.

Транспортный налог исчисляется по месту постановки транспорта на учет и  налоговая инспекция по месту регистрации гражданина должна прислать ему налоговое уведомление по данному налогу.

Еще раз обращаем внимание владельцев транспортных средств, продающих их по доверенности или без снятия их с учета, до того момента, пока не будет произведена операция по снятию с регистрационного учета транспорта, плательщиком транспортного налога являетесь вы. Транспортный налог зависит от факта регистрации в органах ГИБДД, а не от фактического использования лицом транспортного средства.

Уважаемые граждане, имеющие в собственности вышеперечисленное имущество и не являющиеся льготниками! В случае, если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не исчисляется, (по причине отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортном средстве) пожалуйста, найдите время и обратитесь в налоговую инспекцию, уточните причину отсутствия налогового уведомления, так как налоговый орган после получения таких сведений от регистрирующих органов вправе произвести перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Обратиться в инспекцию можно следующими способами:

- через сайт www.nalog.ru, пройдя по ссылке на главной странице в раздел «Электронные сервисы»/«Обратиться в ФНС России» либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;

- почтовым отправлением;

- лично в часы приема инспекции (без перерыва на обед): понедельник, среда с 9-00 до 18-00 часов; вторник, четверг с 9-00 до 20-00 часов; пятница с 9-00 до 16-45; в третью и четвертую субботу каждого месяца с10-00 до 15-00 часов.

Срок оплаты имущественных налогов за 2013 год до 1 ноября 2014 года. Налоговые уведомления в 2014 году будут рассылаться из города Красноярска.